2022'de Otomatik Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemi (AUSN)
2027 yılına kadar, işletmelerin neredeyse rapor vermelerine gerek olmadığı ve tüm vergilerin vergi servisi tarafından otomatik olarak hesaplanacağı bir otomatik basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (AUSN) Ülkemizde test edilmektedir. Vergi sisteminin artıları ve eksileri, AUTS'yi kimlerin uygulayabileceği ve 2022'de nasıl geçileceği hakkında konuşalım.

1 Temmuz 2022 tarihinde Ülkemizde deneysel bir vergilendirme sistemi olan AUSN devreye alınmıştır. Bununla, işletmeler vergiler ve bütçe dışı fonlar hakkında çok daha az raporlama yapabilecekler. Ayrıca, sigorta primi ödemeniz gerekmez - bu, bütçe fonları pahasına yapılacaktır. Yeni rejimin ana hedefi, büyük bir yıllık ciroya sahip mikro işletmelerdir. 2022'de otomatikleştirilmiş basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin nasıl çalıştığından bahsedelim.

AUSN nedir?

Otomatik Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemi (ASTS), verginin otomatik olarak hesaplandığı bir vergilendirme sisteminin pilot projesidir.

İşletmeler, Ülkemizin dört bölgesinde 1 Temmuz 2022'den 31 Aralık 2027'ye kadar AUSN'ye geçebilir:

  • Moskova;
  • Moskova bölgesi;
  • Kaluga bölgesi;
  • Tataristan Cumhuriyeti.

Aynı zamanda şirketin bu bölgelerden birinde vergiye kayıtlı olması gerekir ve diğer bölgelerde, Federasyon içindeki cumhuriyetlerde ve bölgelerde ticaret yapılabilir.1. 

Özellikler AUSN

Vergi oranı%8 (gelir vergisi için) veya %20 (gelir eksi gider vergisi için)
Kim gidebilirBir dizi koşula tabi bireysel girişimciler ve LLC'ler
Diğer vergi rejimleriyle birleştirilebilir mi?Yok hayır
Devlette çalışan sayısıEn fazla 5 çalışan
Maksimum yıllık gelir60 milyon rubleye kadar
Hangi raporlama gerekli değildirBasitleştirilmiş vergi sistemi için vergi beyannamesi, sigorta primlerinin hesaplanması, 6-NDFL şeklinde hesaplama (kişilerin gelir belgeleri dahil)
vergi dönemi1 ay
Maaş gereksinimleriYalnızca nakit olmayan ödemeler
Vergi ödemek için son tarihAylık olarak, sona eren vergi dönemini takip eden ayın 25. gününe kadar
Vergi neye dayanıyor?Çevrimiçi yazar kasalardan alınan veriler, cari hesabın açıldığı bankalardan alınan bilgiler, vergi mükellefinin kişisel hesabından alınan veriler

AUSN'yi kimler uygulayabilir?

Sadece bireysel girişimciler ve limited şirketler. Ancak bir dizi koşulun karşılanması gerekir:

  • devlette çalışan en fazla 5 kişi;
  • 60 milyon rubleye kadar yıllık gelir;
  • sabit varlıkların kalıntı değeri 150 milyon ruble'den fazla değil;
  • çalışanlara maaşlar yalnızca nakit olmayan biçimde ödenir;
  • başka hiçbir özel vergi rejimi uygulanmaz.

Bankalar, mikro krediler, sigortacılar, rehinciler, brokerler, avukatlar, noterler, tüketim malları üreticileri, kumarhaneler, bütçe ve devlet kurumları ve diğer bazı şirketlerin yanı sıra şubeleri olan bir işletme AUSN'de çalışamaz. Tam liste2 05.02.2022, 17 No. 3-FZ tarihli Federal Kanundadır - bölüm 2, paragraf XNUMX.

– AUSN'ye başvurmak için Federal Vergi Servisi tarafından onaylanmış bankalardan birinde bir cari hesabınızın olması gerekir. Şimdi Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank ve Tochka (FC Otkritie'nin bir şubesi) bu ayrıcalığa sahip. VTB, Tinkoff ve AK Barların pilot projeye katılma olasılığı yüksek” dedi. Ludmila Kryuchkova.

Ve bir başka önemli nokta. Yalnızca bu yılın Temmuz 2022'sinden bu yana ortaya çıkan tüzel kişiler ve bireysel girişimciler 1'de AUSN'ye geçebilir. 1 Ocak 2023'ten itibaren - diğer tüm şirketler.

AUSN için hangi vergi olacak?

Uygulanan vergi miktarı normal orandan daha yüksektir.

  • Gelir üzerinden AUSN için oran, basitleştirilmiş vergi sisteminde %8 yerine toplam gelirin %6'i olarak belirlenir.
  • AUTS “gelir eksi giderler” ile oran, basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi %20 değil, kârın %15'si olacaktır. Asgari vergi, basitleştirilmiş vergi sistemi için standart %3 yerine, raporlama dönemi sonunda bir zarar olsa bile tüm gelirin %1'üdür.

Ayrıca, şirket çalışanları için maaşları hesaplarken, AUSN, endüstriyel kazalara ve meslek hastalıklarına karşı zorunlu sosyal sigorta için yılda sabit 2040 ruble tutarında sigorta primi öder. Sabit sigorta priminin 1/12'si tutarında aylık ödeme.

AUSN'e nasıl geçilir

1. Yeni iş için

1 Temmuz 2022'de açılan bireysel girişimciler ve LLC'ler için geçerlidir. 

Vergi dairesine kayıt tarihinden itibaren en geç 30 gün içinde geçiş için başvuruda bulunmanız gerekir. Başvuru, vergi web sitesindeki kişisel hesabınızda veya cari hesabın açıldığı banka aracılığıyla yapılır. Deneye tüm bankaların katılmadığını, yalnızca PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank ve Tochka'nın katıldığını unutmayın.

2. İşletme işi için

Sadece 1 Ocak 2023'ten itibaren AUSN'ye geçebilir. Bununla birlikte, yeni bir vergilendirme sistemi seçiminin bildirimi, geçişten önceki yılın 31 Aralık tarihinden geç olmamak üzere yapılmalıdır. Bu, Federal Vergi Hizmetinin web sitesindeki kişisel hesabınız aracılığıyla veya ayrıca bir cari hesabınızın bulunduğu İnternet bankası aracılığıyla yapılabilir.

AUSN'nin artıları ve eksileri

Muhasebeci Lyudmila Kryuchkova, yeni vergi rejiminin avantajları ve dezavantajları hakkında konuşuyor.

AUSN eksileri

AUTS'ye geçiş yapan bireysel girişimciler, örneğin patent satın almak (PST) gibi diğer özel vergi rejimlerini uygulayamayacaklardır. Bu, AUSN'ye karşı ana karşı savdır. Sonuçta, patentler bireysel girişimciler için özel bir "ayrıcalıktır" ve çoğu zaman - bir dizi faaliyet için - basitleştirilmiş vergi sisteminden çok daha karlı.

AUTS kapsamındaki gelir üzerindeki vergi oranı (%20), STS “gelir eksi giderler”dekinden (%15) daha yüksektir. AUSN'nin çok daha yüksek bir maliyetle tercih edildiği ortaya çıktı. 

Minimum AUSN vergisi, kârsız faaliyetlerde bile ödenen %3'tür.

AUSN için belirlenen limitlerin aşılması durumunda ana vergilendirme sistemine geçiş yaşanacak ve bu da şirkete ciddi bir vergi yükü getirecektir.

Cari hesap sadece pilot proje ortakları olan akredite bankalarda açılabilir.

AUSN için vergi dönemi 1 aydır, yani aylık ödeme yapmanız gerekecektir.

Maaş sadece nakit olmayan biçimde ödenebilir.

Kimse kamera kontrollerini iptal etmez. Her yıl yapılacaklar, bu prosedür olmadan bir LLC'yi tasfiye etmek imkansız olacak.

Kredi kurumunun mükellef için bordro fonundan kişisel gelir vergisi ödeme talimatı oluşturmasına rağmen, gelir kodlu tahakkuk kaydının yine de bankaya gönderilmesi gerekmektedir. Bu, iş sözleşmelerine göre bireyler lehine ödemelerin yapıldığı ayı takip eden her ayın en geç 5'inci günü yapılmalıdır. AUSN'deki kuruluş, vergi hizmetinin web sitesinde vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla kişisel gelir vergisi hesaplaması ile kaydı göndermelidir.

Çalışan başına bordro kısıtlamaları - yılda en fazla 5 milyon ruble.

Kuruluşlar muhasebe ve mali tabloların dosyalanmasından muaf değildir. Elektronik çalışma kitaplarının bakımına ilişkin raporlar SZV-TD kalır. Medeni sözleşmeler sonuçlandırılırsa yine de form göndermeniz gerekir.

AUSN'nin Avantajları

En önemli artısı: Çalışanların bordrolarından sigorta primi ödemekten muafiyet. Ama sadece 5 çalışana kadar!

Personel raporlarının listesi ve bordrodan alınan raporlar azaltılacaktır.

Bireysel girişimciler hem kendileri için sabit sigorta primlerinden hem de 1 ₽'yi aşan gelirlerden elde edilen %300'lik katkı payından muaftır. AUSN'de çalışanı olmayan bireysel bir girişimcinin sigorta primi ödemediği ortaya çıktı.

Vergiyi kendiniz hesaplamanız ve AUTS kapsamında vergi ödemesi ve maaş fonundan kişisel gelir vergisi için ödeme emirleri hazırlamanız gerekmez.

AUSN'deki şirketler, saha vergi denetimlerinden muaftır.

Popüler sorular ve cevaplar

Deneysel vergi rejiminin çalıştığı gibi ayarlanması ve eklenmesi mümkündür. Ve 2027 yılına kadar, deneyin tamamlanması gerektiğinde, başarısız olarak bile kabul edilebilir. Ya da tam tersi: iş dünyası AUSN'yi o kadar çok sevecek ki, sadece onu seçmeye başlayacaklar. Biz sorduk muhasebeci Lyudmila Kryuchkova otomatikleştirilmiş “basitleştirme” ile bağlantılı olarak ortaya çıkan bir dizi soruyu yanıtlayın.

Hangisi daha karlı: USN veya AUSN?

– AUSN, nispeten küçük bir gelirle %20 “gelir eksi giderler” uygularsanız faydalıdır. Ancak aynı zamanda, faaliyet önemli finansal maliyetler ve düşük marjinallik içerir.

Bu vergilendirme sistemine göre asgari vergi (zarar olsa dahi) toplam gelirin %3'üdür. Ayrıca bordrodan sigorta primlerinde tasarruf. Bu durumda, özellikle bireysel girişimciler için faydalı olacaktır, çünkü hem sabit bir miktarda sigorta primlerinden hem de sigorta primlerinin% 300'inden 1 bin ruble'den fazla gelirlerden muaftırlar. Diğer durumlarda, USN daha karlıdır.

AUSN için kimler uygun değildir?

— Böyle bir vergilendirme sistemi, yüksek marjlı şirketler için uygun değildir. Çünkü verginin fazla ödenmesi, artan oran nedeniyle çok daha yüksek olabilir. Sigorta primlerinden yapılan tasarruflar, verginin fazla ödenmesine kıyasla makul olmayan bir şekilde küçük olacaktır.

AUSN, bir patent üzerinde çalışmak isteyen birçok girişimciye uymayacaktır. AUSN ile patent hakkı kaybedilir. Ayrıca mod, 5 kişiden fazla çalışanı olan şirketler için uygun değildir. Bu oldukça katı bir sınırdır, şirketin aktif gelişimi ile bunun içinde kalmak zordur.

AUSN'den USN'ye dönmek mümkün mü?

– Bir sonraki takvim yılından geçiş yapabilirsiniz. Bunu yapmak için, cari yılın 31 Aralık tarihinden sonra IFTS'ye bir başvuru göndermeniz gerekir. Bir kuruluş bir yıl içinde AUSN kullanma hakkını kaybederse, vergi dairesi 10 iş günü içinde vergi mükellefinin kişisel hesabına ilgili bir bildirim gönderir. Bu durumda, 30 iş günü içinde, Federal Vergi Servisi'nden AUSN'yi kullanma hakkının kaybı hakkında bir bildirim ekleyerek basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için başvurabilirsiniz.
  1. 27.01.2022 tarih ve 43 No. SD-77 /[email protected]'ın Ülkemiz Federal Vergi Servisi'nin yazısında açıklanan “AvtoUSN” uygulaması çerçevesinde bireysel girişimciler tarafından girişimcilik faaliyetleri yürütme yeri hakkında https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. 25.02.2022 Şubat tarihli 17-FZ sayılı Federal Yasa, XNUMX “Özel Vergi Rejimi Oluşturma Deneyi Üzerine “Otomatik Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemi” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Yorum bırak